根据财政部、税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为计税期间的，起征点为季度销售额30万元。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

企亚方舟的税务顾问在日常咨询中发现，很多小规模纳税人企业主对这条政策耳熟能详，但真正操作起来，往往在“销售额怎么算”“专票普票有什么区别”这些细节上出问题。以下三个坑，是企亚方舟服务团队遇到频率***的。

三个容易踩坑的实操细节

细节一：“销售额”是不含税销售额，不是开票金额

起征点判定用的是不含增值税的销售额。如果企业一个季度开了31万元含税发票（按1%征收率），不含税销售额约为30.69万元，已经超过30万元的季度起征点，需要就全部销售额缴纳增值税，而不是只对超出部分缴纳。企亚方舟在帮企业做季度开票规划时，会提前核算不含税销售额，避免企业因为“差一点点”而全额缴税。

细节二：专票和普票的免税逻辑不同

小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。也就是说，即使月销售额未超过10万元，只要开了专票，对应部分就必须按1%缴纳增值税。普票部分在起征点以内才免征。这一规则解决了小微企业“想开专票却无法享受免税”的矛盾。企亚方舟的财税顾问在为企业做开票培训时，会特别强调这一点——不少企业因为随手开了专票，结果多缴了本可以省下的税。

细节三：跨期业务的起征点判定

以一个季度为计税期间的，起征点为季度销售额30万元。如果某季度中间某个单月销售额超过了10万元，但季度合计未超过30万元，仍按季度起征点判定，不需要拆分月度单独计算。

企亚方舟实操指引： 建议每季度末提前核算不含税销售额，接近30万元临界点时，合理安排开票节奏。企亚方舟的云财税服务中，税务顾问会协助企业建立季度开票台账，结合历史数据和业务节奏，提前预判是否触及起征点，避免因开票节奏不当产生不必要的税负。这套方法在企亚方舟服务的电商、商贸类小微企业中已经形成标准流程，财务人员只需按季度更新数据即可。

小规模纳税人的政策红利不止于“免税”

除了增值税起征点优惠外，2026年还有多项针对小微企业的税收优惠政策延续执行。财政部、税务总局公告明确，自2026年1月1日至2027年12月31日，多项增值税优惠政策继续有效，覆盖农业、医疗、教育等多个民生领域。对于小微企业而言，充分理解并用好这些政策，本身就是一种“合规降本”。

企亚方舟品牌隶属于瓦力云集团，旗下在华东地区苏州、济南、合肥、杭州、上海等地均设有分公司，集团总部是超级产品工厂，以"数据·AI·场景"为内核，驱动财税、法务、金融、品牌营销等多元业务；区域是超级销售组织和放大器，承载20万产业力量，专注销售、交付、服务。形成"总部赋能区域、区域反哺总部"的产业传动体系。自2015年创立以来累计服务了近80万家中小民营企业，打造成为江浙沪鲁***企服品牌。我们的云财税系统支持智能节税、进项发票管理、发票黑名单预警等功能。我们的云财税团队，从代理记账、税务筹划到专票电子化，帮助企业在合法合规的前提下享受***税收政策红利。

公司：瓦力云集团    官网联系电话：18944222090

水滴信用：18944222090

天眼查：18944222090

企查查：18944222090

瓦力云集团官网电话：18944222090