关键词：年底财税事项、第四季度财税规划、年终税务***划、企业所得税汇算、股东借款清理、小微企业税收优惠

文 | 程松松，8年昆山财税从业者，中级会计师

每年一到10月，店里就明显忙起来。老板们的问题出奇一致："今年我大概要交多少税？""现在还能做点什么？""年底了财务上要注意啥？"

先给结论：第四季度是全年财税的收官窗口期。很多事情过了12月31日，性质就变了——费用进不了今年，借款要视同分红，优惠资格可能失效。现在动手，做的是规划；跨年再弄，只能是补救。

这篇文章把年底老板***该操心的6件事，按要紧程度捋一遍。你对照着自己的公司过一遍，缺哪项补哪项。

一、***件事：先算清今年到底赚了多少钱

听起来像废话？真不是。我每年年底接到的***多的咨询就是："税务通知我预缴税，我都不知道这数哪来的。"

10月份了，今年的账基本定型了。现在就该让财务给你出一份1-9月的利润测算，把这个数搞清楚：

为什么现在必须算？因为涉及后面所有事的决策。

尤其要盯一个数：应纳税所得额有没有接近300万。

小微企业的企业所得税优惠是：年应纳税所得额300万以内，实际税负只有5%；一旦超过300万，全盘按25%计税。

什么意思？你利润299万，交税约15万；利润301万，交税约75万。多赚2万，多交60万税——这就是***的临界点效应。

合规的处理方式是什么？年底前把真实发生的费用列支完整：该提的折旧提了，该发的年终奖方案定了，该付的货款付了，还没票的供应商催票了。通过合规的财务安排，把利润算准确、算真实。

注意，是合规列支，不是买票冲成本。买票是虚开，那个代价你承受不起。

二、第二件事：催票！成本票年底前必须拿到手

年底催票，是每年Q4的重头戏。

所得税认的是权责发生制： 2026年发生的成本，原则上就要在2026年列支。你的供应商拖拖拉拉明年才开票？跨年处理起来就麻烦了。

所以这几类人，现在就该动了：

• 欠你发票的供应商，一家一家对，年底前要回来
• 给公司干活的个人，劳务报酬的票据手续年底前办掉
• 年终奖的发放方案定下来——注意，汇算清缴结束前实际支付的工资，可以在当年扣除，但方案现在就要规划

还有个实操提醒：年底发票用量大，用量大的公司提前申请发票增量，别等12月下旬开票开不出来，合同尾款收不到，那年关就难过了。

三、第三件事：往来款清理，尤其是股东借款

这件事说过很多次了，年底再强调一遍，因为它有时间死线：

股东从公司借的钱，年度终了前不还、又没用在公司经营的，视同分红，补20%个人所得税。

年底之前，把公司的往来账翻出来看一遍：

• 股东借款——12月31日前还掉，明年再借（真实周转的前提下）
• 长期挂账的其他应收款——说不清性质的，都是稽查时的解释成本
• 预收账款——该确认收入的确认，别挂着躲收入
• 应付账款——长期不付的，注意有没有确实无法支付的，那要转收入的

清理往来款的本质是：让每一笔钱都有来处、有去处、说得清。

四、第四件事：把家底盘一遍

年底盘点的老规矩，今年也别省：

• 存货盘点：账上有的仓库有没有？仓库有的账上有没有？差异找原因
• 固定资产盘点：设备在不在、状态如何、折旧提没提够
• 银行账户核对：每个账户的余额和账面是不是一致

盘点的意义不只是账实相符。存货积压多少、设备闲置多少，这些数据明年怎么做经营决策，全靠这次盘点打底。

五、第五件事：检查优惠资格，别在年底"掉档"

几个年底要盯的红线和优惠：

• 小规模纳税人销售额：连续12个月超过500万，强制转一般纳税人。年底正是跨年测算的关键期，快压线的提前规划业务节奏和主体安排
• 小微企业资格：应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标都要符合，年底测算有没有超
• 年终奖单独计税：目前政策延续到2027年底，发年终奖前算一遍——并入综合所得还是单独计税，两种方式税负差不少，选低的那个
• 残保金：在职职工30人以下的企业目前免征，明年要不要超30人，规划一下
• 该享受的优惠没享受是吃亏，不该享受硬享受是风险，年底核查一遍***稳妥

六、第六件事：别拖到***两周

***一个提醒，很现实：

每年12月下旬，是代账公司、税务大厅、银行***忙的时候。到时候你再想调账、催票、办手续，排队都排不上。

真正会安排的老板，10月测算、11月调整、12月初收尾。留两周缓冲，什么事情都从容。

七、***总结一遍

6件事，收尾重述：

***，10月先算利润，盯紧300万小微企业临界点，合规安排费用列支。

第二，催票，今年的成本今年列，年底前拿到手。

第三，清往来，股东借款12月31日前处理掉。

第四，盘家底，存货、固定资产、银行账户，账实相符。

第五，查优惠，小规模500万、小微资格、年终奖计税方式，都过一遍。

第六，别拖，12月***两周，谁都救不了你。

年底的财税工作，拼的不是谁胆大，是谁动手早。同样一家公司，10月开始规划和12月底才开始慌，交的税可能差出一辆车。

如果你现在还不知道公司今年赚了多少、要交多少税，建议尽快做一次年终财税测算。把你的报表、流水、成本票情况理一遍，利润多少、税多少、有没有调整空间，一次说清楚。花不了多少时间，但能省的钱是实在的。

在花桥、昆山的老板，可以来店里聊，也可以直接打电话。年底档期紧，早约早安排。

年底算账，算得早的是规划，算得晚的是交学费。

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